Президент РФ подписал пакет законов о введении специального льготного налогового режима для самозанятых граждан. Налоговый эксперимент продлится 10 лет — с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Основные положения нового закона поясняет его соавтор, председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.
В соответствии с законом, для тех самозанятых, кто оказывает услуги или продаёт товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4%, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, — 6%. Уплата налогов будет осуществляться по упрощённой процедуре — для регистрации нужно будет скачать мобильное приложение Федеральной налоговой службы «Мой налог». Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа.
Самозанятые — это лица, у которых нет работодателя и наёмных работников, то есть это граждане, получающие доход от своей личной трудовой деятельности.
Кроме того, их максимальный доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год (200 тысяч рублей в месяц). Действуют и несколько других ограничений: скажем, нельзя воспользоваться данным налоговым режимом, если ты торгуешь подакцизными товарами, например, алкоголем или бензином. Это также не смогут быть, например, нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, поскольку их деятельность регулируется отдельными законами.
Будут ли являться самозанятыми граждане, оказывающие разовую помощь, например, на садовом участке (вскопать, убрать и т.д.)? Регулируются ли законом разовые или периодические услуги?
Нет, в первую очередь здесь нужно подходить с точки зрения здравого смысла: например, налог не станут взимать с того, кто помог вскопать соседу грядку, но если человек на регулярной основе занимается тем, что вспахивает грядки и зарабатывает этим, мы данным законом даём возможность ему самому легализоваться.
Подчеркну, это закон, который предоставляет право, а не налагает обязанности.
Этот закон также не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого-то поймать за неуплату налогов. Напомню, что ответственность за уклонение от уплаты налогов и так есть в российском законодательстве — вплоть до уголовной. И данным законом мы просто даём людям ещё одну удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить установленные законом налоги и сборы.
Может ли индивидуальный предприниматель перерегистрироваться в самозанятого, чтобы платить меньший налог?
Безусловно, может. Однако у тех людей, которые на сегодняшний день уже являются индивидуальными предпринимателями, режим налогообложения также достаточно выгодный, имеет свои плюсы и минусы. Потому что, скажем, на сегодняшний день ставка налога 6%, но в каких-то случаях она может уменьшаться до 1%.
Данный закон направлен на то, чтобы из «серой зоны» имели возможность выйти именно те люди, которые никак не зарегистрированы. Но любой человек, если он сочтёт для себя данный режим более выгодным, сможет им воспользоваться — у людей должны быть равные возможности.
Смогут ли самозанятые получать справки о доходах для приобретения государственных гарантий и льгот?
Да, конечно. Любой гражданин может обратиться в налоговую и получить справку о том, какие налоги он заплатил и какой доход получил.
В бюджет какого уровня пойдут эти зачисления? На что пойдут вырученные средства?
В законе прописано, что средства будут зачисляться в региональный бюджет по месту осуществления деятельности. Это связано с тем, что эксперимент будет проводиться в четырёх регионах: в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Регионы получат возможность распределить эти средства и направить часть этих доходов в муниципалитеты. И это очень важно для них. Потому что сегодня регионы за неработающее население осуществляют платежи в Фонд обязательного медицинского страхования. Как только человек выходит из «серой зоны», 1,5% от уплаченного им налога будут зачисляться в ФОМС, и регион за него платить в ФОМС уже не будет.
В свою очередь, если человек самозанятый и осуществляет свою деятельность в нескольких регионах, он сам вправе решать, в каком именно регионе ему удобнее зарегистрироваться, во всех регионах регистрироваться не надо.
Ещё одно преимущество — уплату налога человеку не придётся делать несколькими платежками: что-то в ФОМС, а что-то в бюджет. Будет действовать упрощённая система уплаты.
Хотелось бы подчеркнуть ещё один важный момент, чтобы не возникало вопросов, что государство может людей обмануть — люди зарегистрируются, а государство потом поднимет ставки.
Это уникальное решение, такого не было в нашем налоговом законодательстве: в законе прописано, что неухудшение его условий законом гарантировано на 10 лет.
Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода.
